Земельный налог — выплаты за владение землей. Оплачивают их физические или юридические лица, обладающие постоянным правом собственности, а также бессрочным или пожизненным наследуемым правом владения участком. Не выплачивают налог граждане, владеющие землей на основе аренды или безвозмездного срочного пользования.
Есть ли изменения в расчете земельного налога в 2019 году?
С введением кадастрового учета система налогообложения претерпела определенные изменения. Характеризуются они постепенным увеличением суммы выплат из-за перехода к расчетам по стоимости земли, приближенной к рыночным ценам.
Также в 2019 году для граждан упростилась процедура оформления льгот на земельный налог. Теперь для их получения нет необходимости предоставлять соответствующие документы. Достаточно в заявлении указать реквизиты бумаг, дающих право на льготы.
Порядок расчета земельного налога подразумевает следующую процедуру:
- кадастровую стоимость земли умножают на размер доли;
- полученное произведение умножают на налоговую ставку;
- результат умножают на коэффициент владения земельным участком.
Последний множитель применяется для расчета налоговых выплат за неполный год. Если лицо владело землей в течение всего 2018 года, для оплаты налогов в 2019 коэффициент не применяется.
Как узнать кадастровую стоимость?
Кадастровая стоимость для расчетов выплат берется по ее состоянию на 1 января соответствующего налогового года. Узнать ее можно через интернет одним из следующих способов:
- на сайте Росреестра через сервис справочной информации, для получения сведений достаточно заполнить предложенную форму;
- через публичные кадастровые данные Росреестра на том же сайте, самостоятельно найдя свой участок;
- на сайте ФНС через калькулятор расчетов.
В последнем случае стоимость земли можно узнать по номеру объекта и сразу рассчитать налог. Для получения информации во всех трех случаях понадобятся сведения из кадастрового паспорта.
Физическим лицам не требуется самостоятельно рассчитывать сумму налога. Соответствующее уведомление направляется гражданам в период с апреля по сентябрь. При необходимости получить нужную информацию о расчетах можно через обращение в ФНС.
Ставка для физических и юридических лиц
Налоговая ставка с земельного участка имеет фиксированное значение, не зависящее от владельца. Величина процента зависит от назначения земли. Ставка в 0,3% применяется для следующих участков:
- земли под садоводство и огородничество, используемые в некоммерческих целях;
- участок, находящийся в общем владении жильцов многоквартирного дома;
- земли, на которых расположены инженерные системы;
- объекты сельскохозяйственной деятельности;
- земельные участки, используемые для государственной безопасности.
Для остальных типов земли налоговая ставка устанавливается в 1,5%.
Объекты налогообложения
Налог на земельный участок выплачивают и физические, и юридические лица. Основное условие — бессрочное или наследуемое право пользования, а также постоянное право собственности, зафиксированное за соответствующим налогоплательщиком.
В соответствии с законодательством, не облагаются налогом:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- земли с ограниченным оборотом — приписанные к водному фонду государства или занятые объектами культурного наследия;
- территории лесного фонда;
- земельные участки, на которых расположены многоквартирные дома.
Все остальные участки формируют налогооблагаемую базу. Рассчитывается она по кадастровой стоимости объектов на начало налогового периода. Также при расчетах принимаются во внимание следующие нюансы:
- для участков, образованных в рассчитываемый налоговый период кадастровая стоимость берется на момент регистрации земли в ЕГРН;
- если участок расположен на территории двух и более муниципальных образований, при расчете учитывается соотношение площади каждой доли к общей площади участка;
- изменения в кадастровой стоимости могут учитываться при пересчете ошибок, судебных спорах или переводе земельного участка из одной категории в другую.
Кому положены льготы?
Льготы по уплате земельного налога физическим лицам на государственном уровне предоставляются:
- героям СССР и РФ;
- ветеранам Великой Отечественной войны;
- инвалидам первой и второй группы;
- инвалидам, обладающим данным статусом с детства;
- гражданам, имеющим право на социальную поддержку государства;
- лицам, принимавшим участие в ядерных испытаниях или ликвидации их последствий;
- пострадавшим от радиоактивного излучения в ходе научных или иных работ;
- коренным народам Сибири.
Данный перечень действует на территории всей страны. На региональном уровне дополнительные льготы могут предоставляться:
- многодетным семьям, вплоть до полного освобождения от уплаты земельного налога;
- ветеранам труда;
- семьям с детьми-инвалидами;
- гражданам, пережившим катастрофу на Чернобыльской АЭС.
Обязательного послабления налога на землю для пенсионеров со стороны государства не предусмотрено. Однако на региональном и муниципальном уровне соответствующие льготы могут предоставляться.
Специальных льгот для юридических лиц государство не предусматривает. В данном вопросе акцентируют внимание на назначении земли — участок может быть выведен из налогообложения и полностью освобожден от выплат.
К таким участкам относят:
- леса и заповедные территории;
- земли, охраняемые государством;
- места расположения водных объектов;
- земли, на которых расположены исторические памятники архитектуры.
Если соответствующего статуса земельный участок не имеет, юридическое лицо уплачивает налог в полной мере. Ставка зависит от назначения и использования земли.
Как оплатить земельный налог?
Полученное уведомление гражданин может оплатить личным посещением территориального учреждения налоговой службы. Также на сайте ФНС предусмотрена и онлайн оплата. Процедура имеет следующий порядок действий:
- перейти в раздел оплаты налогов;
- ввести УИН полученного уведомления и перейти к заполнению формы оплаты;
- указать реквизиты налогоплательщика;
- выбрать тип налога и сумму вносимого платежа;
- выбрать способ оплаты.
При выборе наличного способа оплаты можно сформировать платежный документ. Такой способ актуален в случае, если уведомление не было получено и гражданин оплачивает налог по собственной инициативе.
Срок уплаты
Отчетный период по налогообложению составляет первые три квартала года. В данный период подаются все сведения о налогооблагаемой базе. Такой показатель актуален для юридических лиц, для физических проводить самостоятельно расчеты не требуется.
Срок уплаты налога на имущество и внесения земельного налога рассчитывается по налоговому периоду. Таковым признается календарный год, предшествующий текущему. То есть в 2019 году платить земельный налог необходимо за 2018 год.
Гражданам в период с апреля по сентябрь приходит уведомление о размере выплаты. Внести платеж необходимо до первого октября, сделать это можно и раньше, не дожидаясь получения уведомления. Задержка увеличивает объем налога на 20%. При длительной неуплате рассчитывается неустойка.
