Использование земли предполагает обязательную уплату соответствующей пошлины. Указанный сбор установлен для всех категорий участков. Сумма земельного налога зависит от конкретного тарифа в отдельно взятом регионе. Такие величины определяются региональными властями. Для закрепления конкретного тарифа по объектам земли, органы власти издают специальные нормативные акты, в которых указаны не только размеры ставок, но порядок расчета.
Изменения земельного налога с 2019 года
Согласно статье №389 Налогового кодекса, оплачивать налог на землю обязаны все физические и юридические лица Российской Федерации. Это разновидность местного налога, которая переходит в бюджет муниципальных образований. В разных регионах государства его размер, а также сумма предусмотренных льгот и вычетов могут значительно разниться. Данные показатели устанавливают органы местной власти.
Начиная с 1 января 2019 условия выплаты земельного налога для физических лиц несколько изменились. За налоговую базу теперь берется полная кадастровая стоимость. В прошлые годы за основу бралась инвентаризационная стоимость, которая обычно значительно ниже рыночной, но близка к кадастровой. Изменения подобного рода позволяют быстрее увеличить размер регионального бюджета.
Для того чтобы физические лица смогли без лишних трудностей приспособиться к новой системе, правительством был предусмотрен постепенный переход. На протяжении пяти лет налоговая база будет ежегодно повышаться на 20%. Каждый собственник официально зарегистрированного земельного участка может узнать кадастровую стоимость своего имущества в офисе Росреестра или на его официальном сайте.
Выплата земельного налога совершается раз в год. Это происходит в следующем периоде. Получается, что за землю, которой пользовались в 2019 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2020 года. Размер процентной ставки, которая напрямую влияет на сумму налога, в 2019 году не изменится.
Размер земельного налога стандартного участка составляет 1,5%. Ставка может быть несколько изменена региональными органами власти, но исключительно в меньшую сторону. Чаще всего такое бывает, когда земельный участок удален от города, имеет плохую инфраструктуру или специфическую почву. Земельный налог для пенсионеров в 2019 году рассчитывается с учетом ставки аналогичных размеров, но при оформлении льгот он может быть значительно снижен.
Категории участков, размер налоговой ставки которых составляет 0,3%:
- Земли для сельскохозяйственных работ;
- Территории для строительства;
- Земли для собственного удовольствия. К ним относятся дачные участки, площади для разведения животных и так далее;
- Земли для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства;
- Территория, которая ограничена в обороте в целях национальной безопасности.
Размер конкретной ставки в определенном регионе можно узнать на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации.
Как рассчитывается для физических лиц?
Расчет земельного налога проводится по итогам календарного года как установленный правовыми актами процент от налоговой базы с соответствующими корректировками.
Формула расчета земельного налога для физических лиц:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв
где:
- Кст – кадастровая стоимость земельного участка;
- Д – доля собственности;
- Ст – налоговая ставка;
- Кв – коэффициент владения участком земли.
Собственникам земельных участков также не стоит забывать о повышающих коэффициентах, которые предусмотрены для территорий, что были приобретены с целью жилищного строительства. Они не касаются индивидуального жилищного строительства. Коэффициент в размере 2% применяется в течение 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок.
Условием возврата является государственная регистрация построенного объекта недвижимости до истечения 3 лет с момента покупки земли. Коэффициент в размере 4% применяется после истечения трехлетнего срока со дня регистрации земельного участка и до момента оформления прав на построенный объект и не подлежит возврату. Иными словами, в случае, когда объект строительства будет зарегистрирован в течение 3 лет после покупки земли, излишне уплаченный налог будет возмещен или зачтен в счет оплаты будущих периодов.
Как уменьшить земельный налог для физических лиц?
Существует два варианта уменьшения земельного налога для физических лиц:
- Переоценка кадастровой стоимости;
- Льготы для отдельных категорий населения.
Стоит иметь в виду, что переоценка кадастровой стоимости подходит и для льготных категорий граждан, и для тех, кто должен оплачивать налог полностью. Суть переоценки в проведении процедур повторного анализа кадастровой стоимости объекта недвижимости. Показатели многих земельных участков неактуальны, поэтому собственник может провести новую оценку своей территории. Для проведения данной процедуры необходимо обратиться в органы Роскадастра. Обычно результаты оправдывают усилия владельца, который решает провести переоценку кадастровой стоимости.
Общий порядок переоценки кадастровой стоимости земельного участка:
- Сбор документов, которые подтверждают владение участком;
- Прикрепление к пакету документов первой справки о кадастровой стоимости территории;
- Подача заявления о переоценке кадастровой стоимости земельного участка в Роскадастр;
- В случае необходимости представители Роскадастра могут запросить документы, которые указывают на категорию использования земли, межевой план и технический паспорт.
Второй вариант уменьшения суммы налога — специальные льготы. Стоит иметь в виду, что они распространяются не на все категории физических лиц.
Категории граждан, которые могут претендовать на государственные льготы при оплате земельного налога, а в некоторых случаях и полное освобождение от оплаты:
- Пенсионеры;
- Инвалиды I и II групп;
- Лица, которые вынуждены содержать несовершеннолетнего ребенка ввиду потери основного кормильца;
- Граждане, которые получают досрочную пенсию. Это могут быть учителя, военные и медицинские работники;
- Пожилые люди, которые продолжают официально работать после выхода на пенсию;
- Герои СССР, герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- Лица, которые пострадали при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
- Участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
- Получившие или перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях граждане.
Льготным категориям граждан разрешено не платить взнос на 6 соток земли. Если их участок меньше этой площади, то они не платят вовсе. Если он больше, то необходимо платить только за разницу. Например, если пенсионер владеет землей в 8 соток, тогда база налогообложения в его случае будет равна 200 квадратным метрам (800 — 600 = 200).
Когда у физического лица льготной категории есть несколько участков, то льгота распространяется только на один из них. Человек имеет право выбрать, на какой именно. Об этом в обязательном порядке необходимо сообщить налоговым органам.
Сроки уплаты
Срок уплаты налога на имущество устанавливается представителями региональных властей, но не позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года. Также стоит иметь в виду, что сроки, которые обозначены законодательством для уплаты налога на землю физическими и юридическими лицами, отличаются между собой.
Физические лица должны заплатить налоги после получения уведомления от Налоговой службы с указанной суммой налога за землю и точной датой уплаты. Даже если уведомление не пришло, налоговая служба обязует население самостоятельно обратиться в инспекцию и сообщить о наличии земельного участка и отсутствии уведомления об оплате налога. Записаться можно, сделав телефонный звонок или на официальном сайте.
Ответственность за неуплату
Размеры штрафов за неуплату земельного налога прописаны в статье №122 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если человек пропустил сроки налоговой уплаты или заплатил меньше положенного, то его ожидают следующие штрафные санкции:
- 20% от суммы неуплаты, если гражданин пропустил сроки оплаты неумышленно;
- 40% в том случае, когда человек систематически или намеренно не заплатил.
Также помимо штрафа может быть начислена и пеня за просроченный платеж. Если физическим лицом была построен объект на этой земле и он не сообщил об этом налоговым органам, то придется уплатить штраф в виде налога на землю в двойном размере.
