Участки земли являются недвижимостью. Граждане и организации вправе оформить такие объекты в собственность или пользоваться ими на основании договора аренды.
При этом каждый пользователь участка должен перечислять налоговый сбор государству. Данные отчисления наполняют местные бюджеты, поэтому контроль за их взысканием осуществляется довольно строгий. Принципиальное важное значение имеет вопрос о расчете суммы налоговых отчислений.
Как рассчитать налог по кадастровой стоимости земельного участка — правила расчета
Расчет налога на земельный участок по кадастровой стоимости является единственным вариантом, при котором можно определить сумму начисленных к выплате средств. Именно такой порядок расчета установлен нормами налогового законодательства.
В этой связи, следует указать два основных значения. По ним и производится расчет земельного налога по кадастровой стоимости:
- Непосредственно цена за территорию. Каждый участок земли представляет собой собственность, которая имеет индивидуальные признаки. Это адрес, местонахождение, площадь, границы и так далее. Указанные сведения вносятся в общий государственный реестр. Помимо сведений об особенностях территории, такая база данных включает и информацию о цене. По сути, это цена того или иного участка, рассчитанная на основании текущей рыночной ситуации. Это значение является базовым для будущих расчетов. Именно от величины кадастровой стоимости и определяется сумма перечислений;
- Важное значение имеет и ставка. Ставка по земельному налогу представляет собой коэффициент, в зависимости от которого производятся вычисления. Конкретный размер тарифа формируется, исходя из категории территории. Как правильно, в собственности или в пользовании находятся территории для сельскохозяйственной деятельности или личных хозяйств. Для таких объектов установлен тариф в 0,3%.
Из этого следует, что слагаемыми в расчете будут указанные две величины – кадастровая стоимость и ставка по земельному налогу.
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости – пример расчета
Земельный налог по кадастровой стоимости в 2018 для физических лиц рассчитывается по ставке в названные 0,3. Порядок расчета заключается в умножении величины кадастровой стоимости на ставку земельного налога. Поэтому, формула подсчета довольно проста, так как включает только два значения и одно действие.
Например, цена за территорию определена в 1 000 000 рублей. От указанной суммы необходимо вычислить 0,3%. Это ставка по сбору. Соответственно, необходимо умножить один миллион на 0,3%. В результате несложных операций, получается, что сумма сбора составит 3300 рублей.
И такую сумму необходимо оплачивать ежегодно. Однако конечная величина может измениться. Это возможно при изменении цены за объект. При этом определение цены является наиболее спорным моментом. Нередко, владельцы наделов земли обращают внимание на завышенные по их мнению показатели цены. Такие ситуации разрешаются в порядке производства по поданному иску.
Расчет земельного налога для юридических лиц по кадастровой стоимости – пример
Чтобы рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, требуется знать две переменные. Для осуществления правильного расчета необходимо использовать цену участка и тариф по сбору. Для юридических лиц налоговое законодательство устанавливает те же ставки, что и для обычных граждан.
Предельным значением для сельскохозяйственных угодий являются указанные выше 0,3%. Но это максимальная величина, которая определена на общероссийском уровне.
Важно знать, что области могут самостоятельно устанавливать иные размеры ставки. Они не вправе превышать ее, но обладают полномочиями по снижению. Для этого необходимо принятие профильного нормативно-правового акта. Поэтому, конкретные размеры для юридических лиц могут отличаться в разных субъектах федерации.
Необходимо указать, что существует и повышенная ставка. Ее размер составляет 1,5 % от цены за территорию. Указанное значение определено для ограниченного ряда участков территорий. Как правило, это территории, которые расположены внутри населенных пунктов либо особо охраняемые природные зоны. Соответственно, эксплуатация таких наделов земли юридическими лицами обуславливает уплату сбора в несколько большем размере. Фактически, он будет превышен в 5 раз.
Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости
Кадастровая стоимость надела земли может быть изменена по инициативе любой из сторон. Обычно, инициаторами являются пользователи. Они стараются уменьшить, таким образом, размер платежей.
При изменении общем суммы, необходимым будет являться изменение величины земельного налога. При реализации соответствующего процесса сумма сбора уменьшится или увеличится за тот год, в котором имел место перерасчет. Изменять объем перечислений за предыдущие периоды не допускается.
Сумма налоговых сборов на землю в большей степени зависит от кадастровой стоимости конкретного надела. Поэтому если имели место изменения в отношении данной переменной, то в результате должна быть изменена сумма выплат. Осуществить расчет земельного налога можно самостоятельно.
