Оформление дарственной на квартиру — один из распространенных способов передать недвижимость новому собственнику. В соответствии с законодательством договор дарения — безвозмездное соглашение, не предусматривающее условий. При этом одаряемому необходимо уплатить налог с полученного имущества.
Нужно ли платить налог при дарении?
Налог на полученную по договору дарения собственность выплачивается, если оформляется:
- недвижимость, включая долевую собственность;
- автомобили, иные транспортные средства;
- акции, доли, паи, иные ценные бумаги.
Необходимость уплаты налога обусловлена прибылью одаряемого лица. В результате безвозмездной сделки договора дарения он становится полноправным собственником полученного имущества, которым впоследствии может распоряжаться по своему усмотрению.
Размер налогообложения при дарении квартиры
Законодательство предусматривает уплату налога в 13% от кадастровой стоимости передаваемой в дар квартиры. Если одаряемый — иностранный гражданин, размер налога составляет 30%. Чтобы получить статус резидента РФ и снизить процент, иностранец должен находиться в стране не меньше полугода.
Налог с получаемой по договору дарения квартиры выплачивает одаряемый. Если он не достиг совершеннолетия — выплаты осуществляются родителями или опекунами. В некоторых случаях предусматривается освобождение от уплаты налогов.
Кто освобождён от уплаты?
Налог с полученного по договору дарения имущества уплачивается в соответствии с федеральным законодательством. Местные правовые нормы не могут отменять или уменьшать соответствующие отчисления.
С учетом законодательных норм налог на полученную по договору дарения квартиру или иную собственность не выплачивают близкие родственники дарителя. К таковым относятся:
- супруг;
- родители;
- дети, внуки;
- бабушки и дедушки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Данный перечень лиц не выплачивает налог при получении в дар недвижимости, включая случай дарения доли в квартире. Следует учитывать, что если полученная таким образом недвижимость будет в течение трех лет продана — налог на прибыль в 13% уплачивают все независимости от родства.
Особенности дарения недвижимости между родственниками
Договор дарения между близкими родственниками оформляется по общим правилам. Отличительной особенностью составления считается необходимость указания родственных связей между дарителем и одаряемым. В приложении к договору дарения квартиры образца 2019 года приводится копия документа, подтверждающего родство.
Отсутствие налога на дарение квартиры между близкими родственниками делает подобную сделку одним из распространенных способов передачи недвижимости. В данном вопросе обращают внимание на следующие особенности сделки:
- одаряемый вступает во владение недвижимостью при жизни дарителя;
- такую передачу собственности сложнее оспорить по сравнению с завещанием;
- договор дарения — безвозмездное соглашение, даритель не может ставить условия;
- дарственная не должна заменять завещание, в ином случае сделка будет признана недействительной;
- налог на получаемую собственность не уплачивается.
При соблюдении правил составления договора дарения и передачи имущества близкий родственник может получить квартиру без уплаты налога за нее. Для остальных граждан действует общий порядок уплаты.
Порядок оплаты налога для физических лиц
Оплата налогов за полученную по договору дарения квартиру подразумевает следующий порядок действий:
- дождаться окончания налогового года;
- до 30 апреля заполнить и подать декларацию о доходах в ИФНС;
- до 15 июля оплатить налоги.
Подать декларацию о доходах можно одним из следующих способов:
- лично посетить территориальное отделение налоговой службы;
- отправить документы почтой с описью вложений и уведомлением о получении;
- подать документы через представителя, в этом случае требуется нотариально заверенная доверенность;
- обратиться в многофункциональный центр (МФЦ);
- подать онлайн декларацию на сайте 3-НДФЛ.
Уплачивать налог сразу при подаче документов не требуется. Заявителю дается время до 15 июля включительно, чтобы внести соответствующую сумму. Оплатить можно в любом банке, однако следует учитывать комиссию финансовых учреждений.
Необходимые документы
К декларации о доходах прилагают следующие документы:
- копия паспорта одаряемого лица;
- договор дарения квартиры;
- акт приема-передачи недвижимости;
- выписка из ЕГРН с актуальной информацией;
- документ, подтверждающий цену квартиры — кадастровая стоимость или оценка независимого эксперта.
Если одаряемый — близкий родственник дарителя, требуется один из следующих документов:
- свидетельство о браке;
- документы об усыновлении;
- свидетельство о рождении.
При необходимости подают и иные документы, подтверждающие родство участников сделки. В этом случае уплачивать налоги не требуется. Однако в декларации все равно должна присутствовать информация о полученной квартире. Для близких родственников ее стоимость проставляется с нулевым значением.
Заполнение декларации о доходе
Для уплаты налогов заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе должна присутствовать следующая информация:
- наименование отделения, в которое подается декларация;
- сведения о заявителе;
- основание для получения квартиры — реквизиты и дата составления договора дарения, иные вопросы, связанные с соглашением;
- код дохода.
Оптимальным вариантом считается подача документов личным визитом. Такой способ позволяет на месте проверить все документы и правильность составления декларации.
Ответственность за неуплату
Если одаряемый не принадлежит к близким родственникам дарителя, оплата налога обязательна. При невнесении средств законодательство предусматривает следующие штрафы:
- если одаряемый не представил декларацию — 5% от стоимости квартиры;
- несвоевременная оплата налога — 20%;
- намеренное уклонение от оплаты налогов — до 40%.
К штрафу дополнительно прибавляется неустойка за просроченный платеж. Начисляется она с 16 июля и составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центрального банка.
