Оформление дарственной на квартиру — один из распространенных способов передать недвижимость новому собственнику. В соответствии с законодательством договор дарения — безвозмездное соглашение, не предусматривающее условий. При этом одаряемому необходимо уплатить налог с полученного имущества.
Нужно ли платить налог при дарении?
Налог на полученную по договору дарения собственность выплачивается, если оформляется:
- недвижимость, включая долевую собственность;
- автомобили, иные транспортные средства;
- акции, доли, паи, иные ценные бумаги.
Необходимость уплаты налога обусловлена прибылью одаряемого лица. В результате безвозмездной сделки договора дарения он становится полноправным собственником полученного имущества, которым впоследствии может распоряжаться по своему усмотрению.
Размер налогообложения при дарении квартиры
Законодательство предусматривает уплату налога в 13% от кадастровой стоимости передаваемой в дар квартиры. Если одаряемый — иностранный гражданин, размер налога составляет 30%. Чтобы получить статус резидента РФ и снизить процент, иностранец должен находиться в стране не меньше полугода.
Налог с получаемой по договору дарения квартиры выплачивает одаряемый. Если он не достиг совершеннолетия — выплаты осуществляются родителями или опекунами. В некоторых случаях предусматривается освобождение от уплаты налогов.
Кто освобождён от уплаты?
Налог с полученного по договору дарения имущества уплачивается в соответствии с федеральным законодательством. Местные правовые нормы не могут отменять или уменьшать соответствующие отчисления.
С учетом законодательных норм налог на полученную по договору дарения квартиру или иную собственность не выплачивают близкие родственники дарителя. К таковым относятся:
- супруг;
- родители;
- дети, внуки;
- бабушки и дедушки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Данный перечень лиц не выплачивает налог при получении в дар недвижимости, включая случай дарения доли в квартире. Следует учитывать, что если полученная таким образом недвижимость будет в течение трех лет продана — налог на прибыль в 13% уплачивают все независимости от родства.
Особенности дарения недвижимости между родственниками
Договор дарения между близкими родственниками оформляется по общим правилам. Отличительной особенностью составления считается необходимость указания родственных связей между дарителем и одаряемым. В приложении к договору дарения квартиры образца 2019 года приводится копия документа, подтверждающего родство.
Отсутствие налога на дарение квартиры между близкими родственниками делает подобную сделку одним из распространенных способов передачи недвижимости. В данном вопросе обращают внимание на следующие особенности сделки:
- одаряемый вступает во владение недвижимостью при жизни дарителя;
- такую передачу собственности сложнее оспорить по сравнению с завещанием;
- договор дарения — безвозмездное соглашение, даритель не может ставить условия;
- дарственная не должна заменять завещание, в ином случае сделка будет признана недействительной;
- налог на получаемую собственность не уплачивается.
При соблюдении правил составления договора дарения и передачи имущества близкий родственник может получить квартиру без уплаты налога за нее. Для остальных граждан действует общий порядок уплаты.
![Icon](http://ahrfn.com/wp-content/plugins/a3-lazy-load/assets/images/lazy_placeholder.gif)
Порядок оплаты налога для физических лиц
Оплата налогов за полученную по договору дарения квартиру подразумевает следующий порядок действий:
- дождаться окончания налогового года;
- до 30 апреля заполнить и подать декларацию о доходах в ИФНС;
- до 15 июля оплатить налоги.
Подать декларацию о доходах можно одним из следующих способов:
- лично посетить территориальное отделение налоговой службы;
- отправить документы почтой с описью вложений и уведомлением о получении;
- подать документы через представителя, в этом случае требуется нотариально заверенная доверенность;
- обратиться в многофункциональный центр (МФЦ);
- подать онлайн декларацию на сайте 3-НДФЛ.
Уплачивать налог сразу при подаче документов не требуется. Заявителю дается время до 15 июля включительно, чтобы внести соответствующую сумму. Оплатить можно в любом банке, однако следует учитывать комиссию финансовых учреждений.
Необходимые документы
К декларации о доходах прилагают следующие документы:
- копия паспорта одаряемого лица;
- договор дарения квартиры;
- акт приема-передачи недвижимости;
- выписка из ЕГРН с актуальной информацией;
- документ, подтверждающий цену квартиры — кадастровая стоимость или оценка независимого эксперта.
Если одаряемый — близкий родственник дарителя, требуется один из следующих документов:
- свидетельство о браке;
- документы об усыновлении;
- свидетельство о рождении.
При необходимости подают и иные документы, подтверждающие родство участников сделки. В этом случае уплачивать налоги не требуется. Однако в декларации все равно должна присутствовать информация о полученной квартире. Для близких родственников ее стоимость проставляется с нулевым значением.
Заполнение декларации о доходе
Для уплаты налогов заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе должна присутствовать следующая информация:
- наименование отделения, в которое подается декларация;
- сведения о заявителе;
- основание для получения квартиры — реквизиты и дата составления договора дарения, иные вопросы, связанные с соглашением;
- код дохода.
Оптимальным вариантом считается подача документов личным визитом. Такой способ позволяет на месте проверить все документы и правильность составления декларации.
![Icon](http://ahrfn.com/wp-content/plugins/a3-lazy-load/assets/images/lazy_placeholder.gif)
![Icon](http://ahrfn.com/wp-content/plugins/a3-lazy-load/assets/images/lazy_placeholder.gif)
Ответственность за неуплату
Если одаряемый не принадлежит к близким родственникам дарителя, оплата налога обязательна. При невнесении средств законодательство предусматривает следующие штрафы:
- если одаряемый не представил декларацию — 5% от стоимости квартиры;
- несвоевременная оплата налога — 20%;
- намеренное уклонение от оплаты налогов — до 40%.
К штрафу дополнительно прибавляется неустойка за просроченный платеж. Начисляется она с 16 июля и составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центрального банка.