Когда подавать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры?

30

Налоговый вычет — возврат удержанных с заработной платы налогов. Такая компенсация предоставляется гражданам на социально значимые цели — приобретение или постройка жилья, лечение, обучение. Для получения возврата необходимо выполнение ряда условий, а также соблюдение процедуры подачи документов на оформление.

Кто может получить налоговый вычет?

Для получения имущественного налогового вычета необходимо выполнение следующих условий:

  • соискатель должен быть налоговым резидентом РФ;
  • иметь официальное трудоустройство и заработную плату, облагаемую налогом в 13%;
  • приобрести квартиру, купить или построить жилой дом;
  • использовать для приобретения или постройки собственные средства;
  • продавец квартиры не должен приходиться покупателю близким родственником.

Важным моментом в данном перечне выделяют понятие собственных средств. Под таковыми понимаются личные накопления, а также полученные в банке займы. То есть, оформив ипотеку, заемщик может рассчитывать на налоговый вычет как по самому кредиту, так и по выплачиваемым процентам.

Собственными средствами покупателя квартиры не считаются гранты, спонсорские и благотворительные выплаты, корпоративная помощь от работодателя. Также из расчетной суммы налогового вычета исключают материнский капитал и иные выплаты со стороны государства.

Как рассчитывается?

Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам для улучшения жилищных условий. К таковым относят покупку квартиры или дома, а также постройку жилья на собственном земельном участке.

При оформлении налогового вычета следует учитывать правила расчета:

  • максимальная расчетная сумма — 2 миллиона рублей, налоговый вычет в 13% от этой суммы — 260 тыс.;
  • при стоимости жилья выше 2 млн, расчет возврата производится именно от данного значения вне зависимости от остатка;
  • если квартира приобретена в ипотеку, ограничения в 2 млн действуют только на кредит, на выплачиваемые проценты они не распространяются;
  • находясь в браке и приобретая квартиру общими усилиями, супруги могут увеличить рассчитываемый объем до 4 млн — по два на каждого, в этом случае размер налогового вычета составит 520 тыс. на пару;
  • получить возврат гражданин может только один раз в жизни вне зависимости от того, сколько раз менял жилье;
  • за прошедший налоговый год вернуть можно не больше, чем было удержано налогов, оставшаяся сумма распределяется на следующие годы.

Пример расчета:

  • гражданин приобрел квартиру за 1,7 млн рублей, из них 420 тыс. были взяты из материнского капитала;
  • расчетная сумма для определения налогового вычета составляет разницу между 1 700 000 и 420 000, которая равняется 1,28 млн рублей;
  • 13% от полученного объема — 166 400 рублей, данная сумма и подлежит возврату;
  • за прошедший налоговый период с заработной платы гражданина в виде налогов было удержано 62 400 рублей — именно эту сумму он может получить при первом обращении;
  • оставшиеся 104 тыс. выплачиваются в течение следующих лет в соответствии с объемом удержанных налогов.

Порядок расчета и продолжительность выплаты во многом зависит и от времени, когда гражданин подал документы на получение налогового вычета. В данном контексте следует учитывать несколько нюансов.

Когда подавать на получение налогового вычета?

Законодательство не предусматривает ограничений по срокам, в которые можно получить налоговый вычет за приобретенную квартиру. Однако существует ряд правил, на которые следует обратить внимание:

  • подать документы на возврат можно со следующего года после приобретения жилья, к примеру, если квартира куплена в 2018, оформить налоговый вычет можно только в 2019;
  • единовременный возврат будет рассчитан за три последних года с момента покупки квартиры, при условии, что в течение данного периода удерживался налог с заработной платы.

В отношении второго аспекта во внимание принимается именно налоговый период. К примеру, если квартира приобретена в 2014, получить налоговый вычет можно и в 2019. Однако выплачиваемая при первом обращении сумма не будет превышать налогов, удержанных за 2016-2018 годы.

Пример:

  • гражданин в 2014 году приобрел квартиру за 3 млн рублей, имеет право на получение 260 тыс. возврата;
  • документы он подает в 2019, соответственно расчетный период составляет 2016-2018 годы;
  • за указанный период с заработной платы было удержано 180 тыс. налогов — именно эту сумму он может получить сразу;
  • для получения остальных 80 тыс. гражданин должен снова подать документы в 2020 году, в котором будет возвращена сумма налогов за 2019 — это еще 60 тыс.;
  • оставшиеся 20 тыс. гражданин сможет вернуть уже в 2021 году при условии, что продолжит выплачивать налоги и в 2020.

С учетом данного аспекта подавать на получение налогового вычета можно как на следующий год после приобретения квартиры, так и через три года для единовременного получения сразу крупной суммы. В данном вопросе важно учитывать объем и регулярность удержания налогов с заработной платы.

Оформление вычета в тот же год

Законодательство допускает оформление налогового вычета в тот же год, в котором была куплена квартира. Делается это через работодателя по следующему алгоритму:

  • гражданин составляет заявление в ИФНС по месту регистрации недвижимости, прилагает к нему свидетельство о праве собственности и договор купли-продажи с указанием стоимости квартиры;
  • в течение месяца документы рассматриваются и проверяются, после чего заявителю выдается уведомление о праве на налоговый вычет;
  • с этим уведомлением гражданин обращается к работодателю, после чего на основании статьи 220 НК РФ с заработной платы гражданина перестает удерживаться подоходный налог.

Если за текущий налоговый период вычет не будет возвращен полностью, на следующий год документы для возврата подаются по общей процедуре. В случае смены работодателя получение оставшейся части также осуществляется по стандартному порядку действий.

Порядок подачи документов

Получить налоговый вычет можно двумя путями:

  • через работодателя, не дожидаясь окончания года, в который была куплена квартира;
  • через налоговую службу на следующий год.

В первом случае порядок действий простой — в территориальном отделении налоговой службы получают уведомление и с ним обращаются к работодателю. Налог перестает удерживаться с заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета.

Для стандартного оформления возврата алгоритм действий следующий:

  • дожидаются окончания года, в котором была приобретена недвижимость;
  • собирают необходимые документы;
  • заполняют декларацию формы 3-НДФЛ;
  • сдают документы и декларацию в налоговую службу по месту регистрации.

Законодательство не ограничивает период, когда можно подавать 3-НДФЛ. К примеру, если квартира была куплена в 2019, то заполнить декларацию и подать документы на налоговый вычет можно в течение 2020, а также в последующие годы.

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета готовят следующие документы:

  • заявление налогоплательщика на предоставление возврата;
  • копия паспорта заявителя;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации, подтверждающее право собственности на приобретенную квартиру;
  • договор купли-продажи, подтверждающий сумму, за которую была приобретена недвижимость;
  • кредитный договор с банком о предоставлении целевого займа, если квартира приобреталась по ипотеке;
  • справка из банка с расчетом уплаченных по ипотеке процентов;
  • если квартира приобреталась на имя несовершеннолетних детей — предоставляется их свидетельство о рождении;
  • если жилье приобретается опекунами или усыновителями в пользу воспитанников — предоставляются документы об установлении попечительства и опеки.

Отдельно выделяют случаи, когда недвижимость строится своими силами. В этой ситуации владелец предоставляет права на земельный участок, а также документы, подтверждающие понесенные расходы на строительство.

Договоры подряда, квитанция по оплате стройматериалов, отделочные работы — все это включается в расчетную сумму по определению налогового вычета. Основное условие — документирование всех расходов.

Способы подачи

Подача декларации 3-НДФЛ производится тремя способами:

  • личным посещением отделения налоговой службы;
  • онлайн оформление через личный кабинет;
  • отправка документов по почте.

Каждый из предложенных способов имеет свои преимущества и недостатки. При личном посещении приходится тратить время на дорогу и ожидание очереди. Однако в этом случае заявитель может на месте исправить допущенные ошибки или предоставить недостающие документы.

Онлайн оформление декларации осуществляется по упрощенной процедуре, система проверяет основные ошибки, многие расчеты производятся автоматически. Однако такой способ требует качественного сканирования документов при сохранении их небольшого размера, что не всегда выполнимо в домашних условиях.

Отправка документов по почте также экономит время по сравнению с личным посещением. Однако в случае ошибок в оформлении или нехватке определенных бумаг, документы будут возвращены, что существенно затягивает процесс рассмотрения заявки.

Как начисляются деньги?

Срок проверки документов и права на получение налогового вычета составляет от одного до трех месяцев. Если обнаруживаются ошибки в оформлении или отсутствие оснований для предоставления возврата — бумаги возвращают с соответствующим пояснением.

Если документы в порядке и право на налоговый вычет подтверждается, заявителю возвращается соответствующая сумма. Способ начисления зависит от размеров возврата и варианта его оформления:

  • через работодателя — в течение года, в котором была куплена квартира, в счет возврата перестают удерживаться налоги;
  • через подачу декларации — заявитель предоставляет расчетный счет, на который начисляется соответствующая сумма возврата.

В обоих случаях необходимо учитывать размер удержанных налогов. Объем возврата не может превышать их сумму за указанный период. Если за один год получить весь налоговый вычет не удалось, процедуру подачи декларации повторяют.

Через работодателя

Оформление через работодателя имеет свои нюансы. Начисления средств как такового не производится, возврат осуществляется путем прекращения удержания налогов. Вернуть за год весь вычет таким способом удается редко.

Чтобы получить оставшуюся часть гражданину необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Однако с учетом того, что за прошедший период часть налогов не удерживалась, рассчитывать на получение сразу крупной суммы тоже не стоит.

Пример расчета:

  • квартира куплена в марте 2018, вычет составил 200 тыс.;
  • возврат оформляется через работодателя в том же году и уже с апреля налог перестает удерживаться;
  • за месяц, положенный к удержанию, налог составляет 5 тыс., за период с апреля по декабрь 2018 в счет вычета гражданин смог вернуть 45 тыс. рублей;
  • на следующий год он подает декларацию 3-НДФЛ, однако налоги с его заработной платы удерживались только с января по март, поэтому в 2019 году на счет он получает лишь 15 тыс.;
  • в 2020 году он сможет подать декларацию снова и получить возврат за 2019, при сохранении той же заработной платы вычет составит 60 тыс.;
  • процедура повторяется ежегодно до полного возврата.

Через декларацию

Оформление декларации на получение налогового вычета доступно только на следующий год после покупки квартиры. В этом случае заявитель может рассчитывать на получение суммы, равной объему удержанных налогов за прошедший год.

Пример:

  • размер вычета составил 180 тыс., квартира куплена в 2015 году;
  • удерживаемый с заработной платы налог за месяц составляет 6 тыс., всего за год — 72 тыс.;
  • подав декларацию в 2016 гражданин получает на счет 72 тыс., столько же в 2017 и оставшиеся 36 тыс. в 2018.

В данном случае гражданин может получить всю сумму сразу, если декларацию на возврат подаст только в 2018 году. Вычет будет рассчитан за три последних года налогообложения, что и составит общую сумму в 180 тыс. Перечисление будет произведено на предоставленный банковский счет.

Такой способ позволяет избежать ежегодного оформления бумаг. Однако подобный вариант доступен при стабильной работе и сохранении налогооблагаемого заработка, позволяющего рассчитать сумму вычета.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here